这样做，可以帮企业税务筹划高效节税100万，你还没get吗？

2019年出台了新的小型微利企业普惠性税收政策，略有税务筹划经验的人，是能帮助企业做点节税文章的。

如你没有财务基础，对官宣文件消化不了，可直接看此文 。

什么是小微企业

小微企业是我们对“小型微利”企业的简称。

有三个标准判断小微企业。如果资产总额5000万元以内，从业人数300人以内，年度应纳税所得额300万元，那么就可以作为小微企业享受优惠税收政策。

注意，这三个标准，有任何一个标准超过了此数，就不算作小微企业了。

譬如，甲公司有员工287人，总资产4500万，但2019年应纳税所得额有500万元，就不算作小微企业享受优惠了。如果那家公司想享受怎么办？后面的税收筹划部分会专门谈到。

小微企业所得税优惠：分阶段享受5%，10%的税率

5%的所得税率：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（25%×20%=5%），相当于5%税率。

10%的所得税率：对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（50%×20%=10%），相当于10%税率。

注意，小微企业的所得税优惠是可以分阶段累进计税。5%是100万元内的阶段，10%是超100万元但在300万元内的阶段。

【实例】乙公司人数260人，资产总额4000万元，2019年应纳税所得额290万元。问应该纳多少所得税？

因为乙公司员工在300以内，资产总额在5000万以内，年应纳税所得额在300万以内，符合小微企业标准，可以享受小微政策优惠。

1005%+（290-100）10%=24万元。

应缴纳所得税24万元。

如不享受优惠，需缴税72.5万元（290×25%=72.5），优惠了48.5万元。

如何利用此政策做税收优惠筹划？

甲公司（见本文第一部分）2019年应纳税税额有500万，超过了300万的标准，不能享受政策。需缴所得税125万（500×25%=125）。

该如何做税务筹划，降低税负呢？

可以把甲公司拆分成两个公司，业务分别放在两个公司。这样一个公司250万应纳税所得额。因为小于300万小微企业的限定了，可以享受优惠，只共需缴纳所得税40万（（100×5%+150×10%）×2=40），跟没有筹划之前的税负125万，节税85万。

如果想更进一步降低税负呢？能节税（少交）100万元吗？

还是利用“化整为零”筹划思路。

假设把甲公司拆分成5个独立的公司，每家公司承担五分之一的业务。这样每家公司年应纳税所得额就是100万。共需缴纳所得税25万（100×5%×5=25），跟没有筹划之前的缴纳125万相比，节税（少缴）了100万。

真能节税100万。

看来，利用好优惠政策，做税务筹划是有非常大的节税效益的。

这里只是抛砖引玉，各位可以参考我的方法，去筹划下自己公司的所得税。