对小微企业而言，减费降税是个“老生常谈”的话题。但如此密集的频次与力度，仍然令人惊讶。

仅今年1月的前三周，财税部门就接连出台十余份涉及减税的政策细则和解读文件。如此密集发文，力度之大实属罕见。近日，国家税务总局所得税司副司长刘宝柱又表示，按照《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，小型微利企业的实际税负将从原来10%降到5%。

减税，其实并不陌生。近年来国家不断出台政策为小微企业“减负”。数据显示，2015年、2016年小微企业优惠政策减税额均超1000亿元。

但也难免会听到有小微企业抱怨，“雷声大，感受不明显”。今年的“雨点”到底有多大？能不能落在每家小微企业身上？

国是直通车 侯雨彤 制图

政策“礼包”发不停

“落实好减税降费政策是2019年税收工作的主题和必须扛牢抓实完成好的政治任务。” 通过刘宝柱的表态可以看到，减费降税已然成为今年税收工作的重中之重。

2019开年以来的减税“大礼包”中，涵盖范围就包括了小微企业普惠性所得税、小规模纳税人免征增值税、创投企业个人合伙人个税优惠、农产品批发市场房产税等多项内容。

此外，税务总局还将建立健全小微企业普惠性减税等政策措施实施情况的统计核算办法，做到自上而下、整齐划一、清清爽爽的统计核算分析，确保客观反映减免税效果。

中央在行动，地方也在落实。截至目前，31个省、自治区、直辖市均已发文明确，小微企业“六税两费”按50%幅度顶格减征。大连、青岛、宁波、厦门、深圳5个计划单列市按照本省规定执行。

其中“六税两费”指的是，今年1月9日召开的国务院常务会议决定再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

“今年小微企业年应纳税所得额提高到300万元后，我们只需缴纳企业所得税11万元，减税29万元，这个数字可真不少。” 北京一家软件公司财务负责人享受到税收优惠政策后不禁点赞。

值得关注的是，地方此次公布的减税降费新政与此前已经享受的税费优惠政策可以叠加享受。如城镇土地使用税，根据有关通知，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。在此基础上，如果各地进一步对城镇土地使用税采取减征50%的措施，则最高减免幅度可达75%。

中国社科院财经战略研究院副研究员蒋震在接受媒体采访时就表示，从目前已经出台的减税举措来看，都是大招、实招，而且行动迅速、落地很快。

成立工作组促政策落地

政策不断推出，还需要有力推进。

截至目前，不仅税务总局成立了由总局主要负责同志任组长的实施减税降费工作领导小组，全国省市县三级税务部门也已全部组建了减税降费领导小组。

据悉，税务总局成立的减费降税工作领导小组下设还有若干专项工作组。如办公室和政策制定组、征管核算组、督察督办组、服务宣传组等工作组，统筹抓好减税降费政策措施的落实。

而各级税务机关也基本比照总局建立了相应工作机制，由一把手“挂帅”，对标对表开展好每一项工作，确保实而又实、细而又细地将落实减税降费政策措施各项工作抓到位、抓出成效。

税务总局还专门设立了小微企业服务处，负责集中受理和协调解决中小微企业涉税诉求。同时要求各省税务机关也要指定专门部门、安排专人负责，密切跟踪小微企业普惠性减税政策实施情况。并且要在办税服务厅设置小微企业优惠政策落实咨询服务岗，确保小微企业涉税诉求有处提、疑惑有人解、事项有人办。

此外，对发票服务也进行了优化。据《关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》，将小规模纳税人自行开具增值税专用发票的试点范围扩大至8个行业，扩大取消增值税发票认证的纳税人范围至全部一般纳税人。同时合理满足纳税人发票使用需求，全面推行发票网上申领。

分清小微和小型微利企业很重要

政策福利这么多，但是一定要找准“自身定位“，才能更好对号入座。

刘宝柱表示，按照《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，小型微利企业的实际税负将从原来10%降到5%，税负比原来降低一半。

这里所讲的小型微利企业和小微企业又有何区别？两者享受的税收优惠政策可不同。

据刘宝柱解释，工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。“而‘小型微利企业’的出处是企业所得税法及其实施条例，指的是符合税法规定条件的特定企业，其特点不只体现在‘小型’上，还要求‘微利’，主要用于企业所得税优惠政策方面。”

据悉，经过几次政策变化，小型微利企业标准不断提高，范围不断扩大。当前只要是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业就可以划入小型微利企业范围。

刘宝柱介绍，有数据显示，今年小型微利企业标准提高以后，符合小型微利企业条件的企业占所有企业所得税纳税人的比重约为95%，也就是说，95%的企业都是企业所得税上的“小型微利企业”。

此外，他提醒，在进行企业所得税纳税申报时，一定要谨记税法上的“小型微利”四个字，并按照企业所得税相关规定去判断是否符合条件。

来源：国是直通车

作者：张文晖

编辑：杨佳欣