受累正中珠江案，3家科创板受理企业审核状态变更为“中止”

实习记者 | 朱佳方

受正中珠江会计所被立案调查牵连，利元亨、科前生物、联瑞新材3家申报企业的审核状态都变更为中止。

在5月24日披露的上交所科创板项目动态中，广东利元亨智能装备股份有限公司、武汉科前生物股份有限公司和江苏联瑞新材料股份有限公司的审核状态均变更为中止。而上述3家公司科创板申请的会计师事务所都是广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）。

据悉，审核中止都是因为正中珠江收到了《中国证券监督管理委员会调查通知书》。正中珠江在此前因为康美药业的299亿财务造假事件深陷舆论漩涡，5月17日，证监会在通报ST康美案调查进展时也提及，已对正中珠江涉嫌未勤勉尽责立案调查。

中介机构出现违法违规被证监会立案调查，对于发行人而言，还是更换中介机构比较稳妥。北京某券商人士向界面新闻表示，虽然监管层规定中介机构被立案调查后结案且不影响发行条件、或尚未结案但履行了复核程序的，发行人可以申请恢复审查。但去年138号文修改后，中介机构立案期间推动上市变数太多。

另外，按照《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》规定，发行人根据需要更换证券服务机构的，更换后的证券服务机构还应自中止审核之日起三个月内完成尽职调查，重新出具相关文件，并对原保荐人或者证券服务机构出具的文件进行复核，出具复核意见。

这也意味着，相比于其他科创板申报企业，利元亨、科前生物、联瑞新材三家公司将额外多出最多3个月的审核期。

截至目前，共有4家科创板申报企业中止审核。5月12日，九号机器人因为公司将投资者持有的优先股转为普通股，需要增加一期审计而主动申请中止审核，并获得审核机构批准。

在本周，微芯生物成为科创板首家完成三轮回复的申请企业。

上交所于5月20日披露了微芯生物第三轮问询和回复材料，距离5月14日其第二轮问询回复材料的披露仅仅过去了4个工作日。审核机构针对微芯生物的第三轮问询主要是三个问题，分别关注实际控制人认定、风险因素和其他信息等方面，要求发行人作出答复。相比第二轮问询，提问数量进一步减少，发行人答复正文也仅有9页。上海市通力律师事务所和发行人一并披露回复材料，前两轮一同回答问询的毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）在第三轮未涉及。

截至5月24日，科创板受理企业总数达到了111家，本周仅广发证券保荐的深圳清溢光电股份有限公司获受理。审核机构已问询的企业数量增加4家，问询总数达到91家，其中43家已回复首轮问询，30家已回复第二轮问询。

本周其他各项统计如下：

从申请企业注册地来看，目前科创板受理企业总数为111家，北京仍以25家企业位居所有省市数量的首位，江苏、上海、广东、浙江分别以19家、17家、15家和10家分列2至5位，五省市受理企业数量占比超四分之三。

从保荐机构来看，本周新受理的深圳清溢光电股份有限公司由广发证券保荐。目前，中信建投的保荐企业数量为14.5家（联合保荐计0.5家），在所有保荐机构中仍列第一，中信证券、中金公司、华泰联合证券分别以9家、9家、8.5家几乎并驾齐驱，分列2至4位。

在保荐企业拟募资金额上，中金公司以218.67亿元位列保荐机构首位。中信建投保荐企业以125.52亿元位列第二，本周华泰联合证券凭借保荐拟募资金额高达30亿元的天合光能，总拟募资金额增至116.09亿元位列第三，中信证券以114.78亿元位列第四。

从企业所属行业来看，计算机、通信和其他电子设备制造业以25家企业，仍位列单行业企业数量之首。专用设备制造业、软件和信息技术服务业、医药制造业分别以21、20和15家企业分列2至4位。除了这四大热门行业之外，剩余的 30家企业分别来自14个不同行业，行业类别总数为18种。